在高度数字化的环境了解税务的未来发展，回顾增值税的发展过程，从而为其他税种改革提供指引；由于无法适应数字经济商业模式，企业所得税将会在未来十年被彻底颠覆；未来大多数税种将按照数据征税，并将取代其他大多数判断依据；现代税务专业人士（无论是内部还是外部人员）面对的挑战将会是管理数据，找出差异，预测趋势，掌控数据并在数据中洞悉先机。

自2009年来，国家税务总局先后出台了一系列法规，以解決大企业的税收管理问题。這些法规將税务风险管理视为税务监督中越来越重要的一个組成部分，要求企业管理层对企业的税务战略及其后果最终负责。因此，企业管理层应实施有效的税务风险制度，确保企业税务风险能够得到适当控制，并在企业決策过程中充分考虑影响重大交易和商业策略的税务因素。

纵观全球，中国的税收环境相比之下非常棘手和富有挑战性。在日趋庞大的财政收入压力下，中国地方税务机关不断加强税务稽查和纳税调整力度，纳税人被加征罚款和滞纳金的风险不断攀升。此外，中国税收法规的持续变革也为企业税务管理增添了不确定性，令企业难以预测。有鉴于此，纳税人亟须争取先发优势，积极应对潜在的税务纠纷和地方税务稽查。

OECD和二十国集团(G20)对“应对数字化带来的税收挑战”的BEPS倡议是在过去五年中逐步形成的。《中期报告》的标题本身正反映了对这一倡议的思维转变，从原来将“数字经济”视为更广泛的BEPS问题的一个组成部分来加以关注，到后来转变为关注整体经济的数字化的应对方案。

在对外经济方面，美国税改使美国对有形高科技产品投资及创新技术投资更具吸引力。美国BEAT法规打压从海外进行外包研发服务，影响其他国家研发活动出口业务的发展。加之美国对中国出口加征关税的计划，这都引起了对中国自主开发创新性新产品和出口服务是否会遭遇阻碍的担忧。

报告显示，总体来说，美国税收改革的目的是为了增强美国在全球市场的竞争力，也意图修正那些一直以来被视为造成在美国以外地区储备现金和分流劳动力的政策缺陷。最终结果是当局实施大幅降低整体企业税的法定税率，并采取新措施将重点放在减少利润转移出美国的方面，包括增加各种限制，以及大幅扩大适用于美国企业境外关联公司的规则。

如果争端无法在短期内终止，中美贸易摩擦将对全球的贸易环境造成重大的影响。考虑到贸易摩擦中会存在时而缓和时而紧张的局势，企业应当理解贸易环境的动荡将成为一种“新常态”，及时制定合理且适应自身的商业和运营策略。

本手册旨在对中华人民共和国税收作基本的概述。除非另有说明，本手册中的内容是于2015年1月1日按当时所有公开的信息所编制的。目的是对读者可能提出的一些基本但重要的问题作出解答。因篇幅有限，本手册并不能涵盖税法规定的所有内容。

近期，个人所得税优惠政策的何去何从备受社会公众广泛关注。距离税收优惠政策有效期还剩9个月的时间，市场上涌现出一些对于政策走向的推测与传闻。毕马威以现行有效的税收政策为基础，对个人所得税优惠政策进行归纳解析，并展望税务相关工作的未来趋势，以期帮助广大企业及纳税人深入理解税收政策，并基于企业及个人自身做出及时、有效、合理的应对决策。

2020年8月7日,德勤Deloitte最新发布《香港税务指南2020》。本指南为企业和个人投资者提供有关香港当前的投资基本信息和税项概览。

报告将从“中低收入工薪阶层”、“外籍/外派员工”、“高净值人士”和“雇主”四个方面来进行分析个税改革的影响。

2018年是中国经济持续增长和转型的一个重要时期。中国的经济正在由高速增长阶段转向高质量发展阶段，外部环境也在发生着深刻的变化。在这一年中，最为突出的问题是对内和对外投资格局的不断变化、与美国的贸易问题、国内税法和征收管理方面的重大改革以及经济的持续快速数字化。伴随着这些变化和趋势，中国的税收环境也发生着重大的变化。其中，备受瞩目的个人所得税法修正案在今年8月获得通过并将于2019年1月1日起全面开始实施。与此同时，中国已于今年9月正式启动了与其他国家（地区）间基于“统一报告标准（CRS）”进行的税务信息交换。新税法给中低收入人群带来利好的同时，也明确了新的税收居民规则、引入个人所得税一般反避税规则和CRS信息交换，这些都给高净值个人、在华工作的外籍人士及其雇主带来了极大的影响和诸多不确定性。2018年，中国政府继续支持“理性”、“有序”和“健康”的对外投资，尤其是“一带一路”投资项目。而与此同时，今年正值中国改革开放40周年，中国在支持对外投资的同时也采取了一系列的对外开放措施，以鼓励和吸引外商直接投资，如：修改了“外商投资准入负面清单”、将境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税优惠的适用范围扩大至所有非禁止外商投资的项目和领域等等。这些都是在华投资的外国投资者以及进行海外投资的中国跨国企业在其业务规划中需要考量的因素。鉴于此，毕马威中国的税务专家们在《2019中国税务前瞻》系列刊物中将深入分析这些最新发展，引领您更好地理解不断演变的中国税收环境，并分享我们对2019中国税务发展动向的见解。希望我们的分享能够帮助您在2019年更好地应对这些影响深远的变革。

本文探讨了香港及境外资本通过基金投资粤港澳大湾区中国内地项目的主要税务问题，并结合粤港澳大湾区的情况提出可以进一步采取的试点政策/措施，利用两地各自优势以进一步提高大湾区的基金行业的竞争优势，主要包括以下两点： 厘清境外投资者取得中国投资收益（股息、红利及资本增值）的税务处理，并优化中国内地及香港两地税收协定的相关程序；对境外投资者投资中国新型科技企业及其他鼓励行业取得的资本增值收益，提供国民待遇，允许其根据鼓励项目的投资额进行额外的税务抵扣。

本文从投资控股结构、转让定价、税务尽职调查、企业重组、海关协助、境外来华工作人员专业服务等，对中国外商投资的实用税务和营运见议进行了全面解析。

指南介绍了粤港澳大湾区的规划背景、战略定位、发展要求等内容，整理了与粤港澳大湾区建设相关的民生领域合作、国际科技创新中心建设、重大项目配套建设、生态环境保护和治理合作等方面涉及的财税政策， 清晰地梳理了优化湾区营商环境的税收服务措施，并以情景案例的形式帮助纳税人充分了解各种政策和税收便民服务，旨在为粤港澳大湾区建设提供税收政策和征管服务等支持，为粤港澳大湾区“引进来”和“走出去”的纳税人提供全方位的参考。