减税降费是降低企业成本、激发经济活力的重要举措,为了能够清楚、正确地认识我国企业的税收负担问题,本报告结合税收理论,提出准确的衡量企业税收负担的指标和测算方法，并从企业整体税负、增值税、所得税等多角度分析我国企业税收负担的分布,以此希望对我国企业税收负担问题有一个科学全面的认识。

2016年5月，国家税务总局在北京组织召开了第十届经济合作与发展组织（OECD）税收征管论坛(FTA)。全球44个国家税务机关的代表参会，分享税收征管方面的最佳实践和经验。作为东道主，国家税务总局向国际同僚们详细阐述了中国近年来在税收管理方面所取得的进展。国家税务总局确实有很多值得交流和分享的经验。

指南介绍了粤港澳大湾区的规划背景、战略定位、发展要求等内容，整理了与粤港澳大湾区建设相关的民生领域合作、国际科技创新中心建设、重大项目配套建设、生态环境保护和治理合作等方面涉及的财税政策， 清晰地梳理了优化湾区营商环境的税收服务措施，并以情景案例的形式帮助纳税人充分了解各种政策和税收便民服务，旨在为粤港澳大湾区建设提供税收政策和征管服务等支持，为粤港澳大湾区“引进来”和“走出去”的纳税人提供全方位的参考。

在对外经济方面，美国税改使美国对有形高科技产品投资及创新技术投资更具吸引力。美国BEAT法规打压从海外进行外包研发服务，影响其他国家研发活动出口业务的发展。加之美国对中国出口加征关税的计划，这都引起了对中国自主开发创新性新产品和出口服务是否会遭遇阻碍的担忧。

在高度数字化的环境了解税务的未来发展，回顾增值税的发展过程，从而为其他税种改革提供指引；由于无法适应数字经济商业模式，企业所得税将会在未来十年被彻底颠覆；未来大多数税种将按照数据征税，并将取代其他大多数判断依据；现代税务专业人士（无论是内部还是外部人员）面对的挑战将会是管理数据，找出差异，预测趋势，掌控数据并在数据中洞悉先机。

2021年7月8日，海关总署发布《海关对洋浦保税港区加工增值货物内销税收征管暂行办法》（署税函[2021]131号，以下简称《暂行办法》），就海南洋浦保税港区内符合条件企业从事区内加工业务，有关加工产品出区内销免征进口关税等事项作出规定。海口海关随即于7月13日发布《洋浦保税港区加工增值货物内销税收征管海关实施暂行办法》（海口海关公告2021年第2号），对《暂行办法》中部分事项作出进一步明确。根据《海南自由贸易港建设总体方案》、《中华人民共和国海关对洋浦保税港区监管办法》，海南洋浦保税港区实施“一线放开、二线管住”先行试点——除另有规定外，境外货物入区保税或免税；货物出区进入境内区外销售，原则上按进口规定办理相关手续；境内区外货物入区视同出口，实行退税。对区内鼓励类产业企业生产的不含进口料件货物或含进口料件在区内加工增值达到30%的货物，出区进入境内区外销售时，则免征进口关税。此次发布的两份海关文件标志着洋浦保税港区加工增值货物出区内销免征关税政策的正式实施。

自2009年来，国家税务总局先后出台了一系列法规，以解決大企业的税收管理问题。這些法规將税务风险管理视为税务监督中越来越重要的一个組成部分，要求企业管理层对企业的税务战略及其后果最终负责。因此，企业管理层应实施有效的税务风险制度，确保企业税务风险能够得到适当控制，并在企业決策过程中充分考虑影响重大交易和商业策略的税务因素。

这次个人所得税改革最大亮点：1、对工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费4项收入，按年计税。2、新设了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除。

从电子产品生产的历史来看，数据虽然一直都十分重要，但并不是设计流程的核心要素。数据提供验证信息，用于反映使用情况，或者作为产品的设计输入信息。但是现在，数据捕获已经成为和机械设计、电气设计、电子设计和软件设计一样至关重要的设计考量因素。会思考的机器能够利用自己整个生命周期中的数据，开展更为相关、训练有素的互动。捕获的数据有助于回答整个企业范围的各种问题。随着设计越来越以数据为中心，揭示出新商机和新业务的无限潜力，使得人们越来越将数据视为一种知识产权。

2020年8月7日,德勤Deloitte最新发布《香港税务指南2020》。本指南为企业和个人投资者提供有关香港当前的投资基本信息和税项概览。

国际会计准则理事会分别于2017年5月和2020年6月发布了《国际财务报告准则第17号——保险合同》（InternationalFinancialReportingStandards17–InsuranceContracts，简称“IFRS17”）和《对的修订》，自2023年1月1日起实施。为解决现行保险合同准则实施中存在的问题，保持企业会计准则与国际财务报告准则的持续趋同，财政部也已于2020年12月19日相应发布了修订后的《企业会计准则第25号——保险合同》（财会[2020]20号，以下与IFRS17统称“新保险合同准则”或“新准则”）。新保险合同准则的实施将对保险行业的财务会计核算带来颠覆性的变革，提升保险企业财务报表信息的相关性、透明度，有利于更好地展示保险企业的经营业绩和盈利来源，也将对保险公司的经营管理产生多方面的深远影响。

本文探讨了香港及境外资本通过基金投资粤港澳大湾区中国内地项目的主要税务问题，并结合粤港澳大湾区的情况提出可以进一步采取的试点政策/措施，利用两地各自优势以进一步提高大湾区的基金行业的竞争优势，主要包括以下两点： 厘清境外投资者取得中国投资收益（股息、红利及资本增值）的税务处理，并优化中国内地及香港两地税收协定的相关程序；对境外投资者投资中国新型科技企业及其他鼓励行业取得的资本增值收益，提供国民待遇，允许其根据鼓励项目的投资额进行额外的税务抵扣。

2018年是中国经济持续增长和转型的一个重要时期。中国的经济正在由高速增长阶段转向高质量发展阶段，外部环境也在发生着深刻的变化。在这一年中，最为突出的问题是对内和对外投资格局的不断变化、与美国的贸易问题、国内税法和征收管理方面的重大改革以及经济的持续快速数字化。伴随着这些变化和趋势，中国的税收环境也发生着重大的变化。其中，备受瞩目的个人所得税法修正案在今年8月获得通过并将于2019年1月1日起全面开始实施。与此同时，中国已于今年9月正式启动了与其他国家（地区）间基于“统一报告标准（CRS）”进行的税务信息交换。新税法给中低收入人群带来利好的同时，也明确了新的税收居民规则、引入个人所得税一般反避税规则和CRS信息交换，这些都给高净值个人、在华工作的外籍人士及其雇主带来了极大的影响和诸多不确定性。2018年，中国政府继续支持“理性”、“有序”和“健康”的对外投资，尤其是“一带一路”投资项目。而与此同时，今年正值中国改革开放40周年，中国在支持对外投资的同时也采取了一系列的对外开放措施，以鼓励和吸引外商直接投资，如：修改了“外商投资准入负面清单”、将境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税优惠的适用范围扩大至所有非禁止外商投资的项目和领域等等。这些都是在华投资的外国投资者以及进行海外投资的中国跨国企业在其业务规划中需要考量的因素。鉴于此，毕马威中国的税务专家们在《2019中国税务前瞻》系列刊物中将深入分析这些最新发展，引领您更好地理解不断演变的中国税收环境，并分享我们对2019中国税务发展动向的见解。希望我们的分享能够帮助您在2019年更好地应对这些影响深远的变革。