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金融资产投资占比已经较高。28家上市银行截至19Q1的投资在总资产中占比29.2%；其中，城商行/农商行/股份行分别高达43.3%/35.3%/31.3%；股份行中的兴业、大部分上市城商行，投资占比已接近甚至超过贷款，仅对贷款做风险分类，已不足以把握整体信用风险。风险认定趋严是当前趋势。18年末上市银行不良偏离度几乎都降到了100%以下；19年4月路透社报道，部分地方监管鼓励将逾期60天以上纳入不良。前有17年4月巴塞尔委员会的《审慎处理资产指引》，我国金融资产风险分类客观上需要与国际接轨。

《暂行办法》引入新理念，风险分类更加科学严密

《暂行办法》对风险分类体系改变如下：1）适用资产和机构范围均有扩张，从贷款拓展到非信贷和表外，从经营信贷业务的机构拓宽到银保监会监管的金融机构；2）对重组贷款的安排更加细致严格，不再将重组资产“一刀切”纳入不良，可分为关注，观察期从6个月延长至1年；3）将逾期天数与五级分类正式挂钩，以逾期超过90天、270天、360天，分别作为至少划分为次级类/可疑类/损失类的首要标准，并融入了会计减值的概念；

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